Ребёнку исполнилось 18 лет — льгота остаётся: многодетным семьям расширили земельный вычет на шесть соток

С налогового периода 2026 года расширены условия предоставления федерального земельного налогового вычета многодетным семьям. При определении права на льготу учитываются несовершеннолетние дети, а также дети до 23 лет, продолжающие обучение по очной форме, при соблюдении предусмотренных законодательством условий.

Размер федерального вычета составляет кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Если площадь участка не превышает шести соток, после применения вычета налоговая база становится нулевой.

Что изменилось по сравнению с прежним порядком

Ранее федеральный земельный вычет предоставлялся налогоплательщикам, имеющим трёх и более несовершеннолетних детей. По достижении одним из детей 18 лет семья могла утратить право на льготу, поскольку количество несовершеннолетних становилось меньше трёх.

Такое последствие наступало и в тех случаях, когда совершеннолетний ребёнок продолжал очное обучение. С 2026 года условия расширены с учётом обучения детей до 23 лет.

Например, если в семье трое детей в возрасте 12, 16 и 19 лет, а старший продолжает очное обучение, достижение им совершеннолетия само по себе не исключает применение федерального вычета.

Сколько земли освобождается от налога

Федеральный вычет уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. м участка. При расчёте налога учитывается площадь, оставшаяся после применения вычета.

Например, если многодетной семье принадлежит земельный участок площадью 1 000 кв. м, после применения федерального вычета налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости оставшихся 400 кв. м. Конкретный размер налога зависит от кадастровой стоимости участка, действующей налоговой ставки и других льгот.

Можно ли применить вычет к нескольким участкам

Федеральный вычет предоставляется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Наличие нескольких объектов не означает автоматического применения вычета к каждому из них.

При этом муниципальным законодательством могут быть предусмотрены дополнительные льготы по земельному налогу. Такие меры действуют самостоятельно и применяются при наличии установленных местными нормативными актами оснований.

Чем налоговый вычет отличается от бесплатного получения земли

Право на налоговый вычет и право на бесплатное предоставление земельного участка многодетной семье возникают по разным основаниям. Для предоставления участка применяются положения земельного и регионального законодательства.

Например, в обзоре Верховного Суда о предоставлении земельного участка многодетной семье рассматривался отказ, связанный с совершёнными ранее сделками с недвижимостью.

Для земельного налогового вычета применяются другие критерии: наличие облагаемого участка, установленный законом состав семьи и соответствующие условия льготы. Поэтому отказ в предоставлении участка по региональной программе сам по себе не определяет наличие или отсутствие права на федеральный налоговый вычет.

Какие сведения учитывает налоговая служба

Федеральная налоговая служба получает необходимые сведения посредством предусмотренного законодательством межведомственного взаимодействия. Для предоставления льготы с учётом совершеннолетнего ребёнка имеет значение подтверждение его очного обучения.

При отсутствии необходимых сведений налоговому органу требуется подтверждение обстоятельств, от которых зависит право на вычет. Применение беззаявительного порядка возможно при наличии достаточной информации в распоряжении налогового органа.

Когда начнут учитывать новые условия

Расширенные условия применяются начиная с налогового периода 2026 года. Физические лица уплачивают земельный налог за соответствующий год в следующем календарном году на основании налогового уведомления.

Применение новой льготы к периоду 2026 года не означает автоматического пересмотра всех налоговых начислений за предыдущие годы.

Правовая основа