Штраф за просроченную декларацию хотят увеличить до 2 600 рублей, а за работу без налогового учёта — минимум до 121 тысячи

Правительство предложило повысить штрафы за нарушения налогового законодательства. Минимальное наказание за несвоевременную подачу декларации увеличится в 2,6 раза, а за ведение деятельности без обязательной постановки на налоговый учёт — более чем втрое.

Поправки содержатся в законопроекте № 617-9, внесённом в Государственную Думу 30 сентября 2026 года.

Повышение затронет организации, индивидуальных предпринимателей и другие категории налогоплательщиков. Одновременно предлагается ввести новые штрафы, в том числе за несообщение о создании обособленного подразделения.

Большинство изменений планируют ввести с 1 января 2027 года, но не раньше чем через месяц после официального опубликования закона. Пока действуют прежние размеры штрафов.

Какие штрафы вырастут

Правительство предлагает увеличить санкции за нарушения, которые встречаются при сдаче отчётности, налоговом учёте и проверках.

Основные изменения:

Это не полный перечень поправок. В проекте предусмотрено повышение и других санкций, включая штрафы за нарушения при налоговых проверках и представлении отдельных видов отчётности.

Как будут штрафовать за просроченную декларацию

Правительство предлагает сохранить действующий способ расчёта, но увеличить минимальное наказание.

Сейчас штраф по статье 119 Налогового кодекса составляет 5% неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30%, минимум — 1 000 рублей.

По законопроекту минимальная сумма увеличится до 2 600 рублей.

Например, компания просрочила подачу декларации на один месяц. Неуплаченная в срок сумма налога составляет 30 000 рублей.

Пять процентов от этой суммы — 1 500 рублей.

По действующим правилам расчётный штраф составит 1 500 рублей. Если поправки примут, при тех же обстоятельствах он увеличится до 2 600 рублей, поскольку рассчитанная сумма окажется ниже нового минимума.

Повышение затронет и несвоевременную подачу расчётов по страховым взносам, ответственность за которую также установлена статьёй 119 Налогового кодекса.

При этом предусмотренные законом случаи освобождения от ответственности сохраняют значение. Например, с июля 2026 года действует освобождение от штрафа по статье 119 при несвоевременной подаче декларации или расчёта, в которых отсутствует сумма налога либо страховых взносов к уплате.

За отсутствие постановки на учёт предложили штрафовать строже

Ещё одно изменение касается организаций и предпринимателей, которые обязаны встать на налоговый учёт.

За нарушение срока подачи заявления штраф предлагают увеличить с 10 000 до 30 000 рублей.

Если организация или индивидуальный предприниматель ведёт деятельность без необходимой постановки на учёт, размер санкции по-прежнему будет зависеть от полученного дохода.

Сейчас штраф составляет 10% доходов от такой деятельности, но не менее 40 000 рублей.

Правительство предлагает сохранить ставку 10%, увеличив минимальную сумму до 121 000 рублей.

Например, предприниматель получил 500 000 рублей дохода от деятельности, для которой требовалась постановка на учёт. Десять процентов составляют 50 000 рублей.

По предлагаемым правилам штраф будет не менее 121 000 рублей.

При этом наказание применяется только при наличии нарушения обязанности по постановке на налоговый учёт, установленной законодательством.

За несообщение об обособленном подразделении введут отдельный штраф

Правительство предложило установить новую санкцию для российских организаций.

Если компания не сообщит налоговому органу о создании обособленного подразделения в установленный срок, её смогут оштрафовать на 121 000 рублей.

Изменение касается подразделений, сведения о которых организация обязана сообщать в налоговый орган, за исключением филиалов и представительств.

Обособленное подразделение — это не обязательно филиал с отдельным руководителем и названием.

Например, организация открыла дополнительный офис в другом городе и оборудовала там постоянные рабочие места сотрудников. При наличии предусмотренных Налоговым кодексом признаков такой офис может считаться обособленным подразделением, о создании которого необходимо сообщить налоговому органу.

Сейчас за нарушение этой обязанности предлагаемый специальный штраф отсутствует. Правительство намерено установить его в статье 126 Налогового кодекса.

Сколько придётся платить за непредставленные документы

Штрафы при налоговых проверках также собираются повысить.

За каждый документ, который налогоплательщик обязан был представить, но не передал в установленный срок, санкция по соответствующему положению статьи 126 Налогового кодекса вырастет с 200 до 560 рублей.

Если организация не представит 100 запрошенных документов и нарушение подпадёт под эту норму, размер штрафа увеличится с 20 000 до 56 000 рублей.

Кроме того, правительство предлагает повысить ответственность за несвоевременную подачу расчёта 6-НДФЛ.

Сейчас за каждый полный или неполный месяц просрочки предусмотрен штраф 1 000 рублей. Его предлагают увеличить до 1 850 рублей.

Отдельные изменения затронут сведения о контролируемых иностранных компаниях, налоговых агентов и участников финансового рынка.

Когда начнут действовать повышенные штрафы

Большинство поправок предлагается ввести с 1 января 2027 года. Однако для вступления в силу необходимы принятие закона Государственной Думой, одобрение Советом Федерации, подписание Президентом и официальное опубликование.

Кроме того, закон не может начать действовать раньше установленного в нём срока.

Повышенные санкции не смогут автоматически применяться к нарушениям, совершённым до вступления новых положений в силу: по статье 5 Налогового кодекса правила, ужесточающие налоговую ответственность, обратной силы не имеют.

При рассмотрении законопроекта депутаты могут изменить размеры штрафов и сроки введения новых правил.

Отдельно следует учитывать, что размер назначенной санкции и сумма к уплате после применения смягчающих обстоятельств могут различаться. Пандектум ранее разбирал новый порядок снижения налоговых штрафов с учётом смягчающих обстоятельств, действующий с 1 октября 2026 года. Этот порядок имеет самостоятельное значение при назначении штрафов и не отменяет предлагаемых изменений их базовых размеров.

Правовая основа